CPA Explained: 什么叫做遗产规划（一）
来源：
红枫林传媒
日期：2017-11-20 21:58:42
点击： 10679
2016年夏天某一天我突然接到一个电话:” Mike, this is John, I would like to put your name in my will as a special tax advisor…I’m turning 70 year old this year and it’s going to be too much to handle for Mina (John’s wife) when I’m gone.”
“Of course, John. You didn’t need to ask.”
John是当年我在Montreal第一份事务所工作的Manager，是个Chartered Accountant. 一转眼已经12个年头了。John当初教会了我很多的知识， 是我的一个启蒙老师。我对他一直都很感激，每次去Montreal的时候都要去看他。所以想都没有想就答应下来了。在过去10几年的积累中遇见象John这样的例子很多，老公在外边拼搏，老婆在家里照顾家人。等到老公走了以后，老伴经常不知道该如何应付外面的世界，会感到迷茫，困惑，甚至恐惑。这样的问题只不过是estate planning问题中的冰山的一角。
网络图片
曾经一个客户跟我说: “I just want to live long enough to take care of my disabled son, after he’s gone. Leave everything to the charities.” 我当时不知道怎么来回答这个老太太的话，只是迷迷糊的说了些我都不记得。一天没有好心情。
一对姐妹，一个继承了“Wendy’s” 的店 另外一个继承了”Tim Horton’s” 的店。Tim Horton 的生意总是要比Wendy’s好些。继承了Wendy’s的那个姐姐吵着要把Wendy’s的店给卖了，但是两个店都在一个公司名下。两个亲姐妹闹得非常不开心, 吵得都不见面了。所以我们当初为了把这两个店分开并且要避免Land Transfer Tax需要做一个特出的restructure 叫做 55(3)(b) double wing butterfly transaction. 光是accounting fee就要在3万加刀以上，还没有加上律师费用。
一个客户在她的will 里面写到要把10%的遗产留给一个charity，支票写完了。钱也交割了。那个charity回来到法院告那个客户的继承人说10%的value 要比你给我的支票要多。这一告可就是论年算了，现在那些继承人在案子没有结束之前不能分配遗产。
我说了这么多只是想让大家知道，每个家庭的情况都不一样而且都有自己不同的挑战。有些事情是通过 planning可以避免的。 同时也想在读我的这篇文章以前请大家意识到，tax 虽然是planning重要的一部分，但是财富和家庭的和睦关系比起来才后者才是更加重要的。Don’t let the tax dog tail wig the dog.
第一步：了解您自己的objectives
我做了下整理一般可以概括为以下几种：
第二步：资产清算和了解税务上的处理方法
这一步是确定您资产的组成，并计算在死亡时触发的收入，收益或损失，以及每项资产的税务后果。当然，这个分析中使用的估计值会随着时间的推移而变化，所以及时的更新是必要的。
“Death Tax”简介：
当一个人过世时候，加拿大税务规定你在死前立即出售了所有财产。这会导致最终申报的收入，收益或损失。
这个规则的一个例外是留给配偶或符合资格的配偶信任的财产。在这种情况下，财产会以最初的购入价格自动转移到配偶或是配偶信托中。这意味着当配偶中一方去世不会引起任何收益或损失所得税务也会被推迟到配偶去世的那一克起。如果去世那一方有资本损失的话，这在某些情况下可以引发资本收益以弥补资本损失。
我对一下资产按照类型整理了一下供大家参考：
Probate Fee 简介：
Probate 是一个对遗嘱在法庭上验证的一个过程。这个过程中要通过律师还有等法庭的批准。通常比较慢长，这也是为什么把死者过世的第一年叫做 Executor’s year主要就是为了这个过程。在安省probate fee 等于1.5%遗产的市值。安省的probate fee在加拿大算上第二贵的一个省。Nova Scoita最高到1.695%。
以前如果没有遗嘱的话CRA不会处理file的estate return， 都是需要等到法庭知道一个合法executor才可以申报。这样对一些没有遗嘱的人会产生经济上的不方便，律师费是最主要的一个。但是，从2017年开始CRA在它的网站上发出了一系列Affidavit for Intestate (除了Quebec以为每个省都有自己的表格)，只要是继承人把这个表格填写下CRA就会受理的。想借这个机会在这里向大家说下以后可以省下律师费。
最近看到一些卖保险的人总在说为了避免estate executor fee (about 5%) 应该买人寿保险。我在这里给大家介绍一下executor fee，一般专职的executor 都应该有一个TEP title (Trust and Estate Planner from Society of Trust and Estate Planner of Canada) 这些人一般是律师或是会计。他们只对一些极其特别的情况下才去雇佣这样的人来管理遗产。主要原因是没有继承人，或是继承人应为其它原因不方便来管理。我本人在过去10多年的经历中只看到过一次这样的事情。我本人处理过的estate 最少应该有500个以上，所以按比率来说的话这种情况不是很多。
作者：李会计（Mike Li, CPA, CGA） Jones Thomblison LLP (www.jtca.ca) 的合伙人之一。如果有问题请致电(905)319-3515 或Email: mike@jtca.ca
以前文章请看：http://www.redmaplenews.com/sjhy/1489.html
“Of course, John. You didn’t need to ask.”
John是当年我在Montreal第一份事务所工作的Manager，是个Chartered Accountant. 一转眼已经12个年头了。John当初教会了我很多的知识， 是我的一个启蒙老师。我对他一直都很感激，每次去Montreal的时候都要去看他。所以想都没有想就答应下来了。在过去10几年的积累中遇见象John这样的例子很多，老公在外边拼搏，老婆在家里照顾家人。等到老公走了以后，老伴经常不知道该如何应付外面的世界，会感到迷茫，困惑，甚至恐惑。这样的问题只不过是estate planning问题中的冰山的一角。
网络图片
曾经一个客户跟我说: “I just want to live long enough to take care of my disabled son, after he’s gone. Leave everything to the charities.” 我当时不知道怎么来回答这个老太太的话，只是迷迷糊的说了些我都不记得。一天没有好心情。
一对姐妹，一个继承了“Wendy’s” 的店 另外一个继承了”Tim Horton’s” 的店。Tim Horton 的生意总是要比Wendy’s好些。继承了Wendy’s的那个姐姐吵着要把Wendy’s的店给卖了，但是两个店都在一个公司名下。两个亲姐妹闹得非常不开心, 吵得都不见面了。所以我们当初为了把这两个店分开并且要避免Land Transfer Tax需要做一个特出的restructure 叫做 55(3)(b) double wing butterfly transaction. 光是accounting fee就要在3万加刀以上，还没有加上律师费用。
一个客户在她的will 里面写到要把10%的遗产留给一个charity，支票写完了。钱也交割了。那个charity回来到法院告那个客户的继承人说10%的value 要比你给我的支票要多。这一告可就是论年算了，现在那些继承人在案子没有结束之前不能分配遗产。
我说了这么多只是想让大家知道，每个家庭的情况都不一样而且都有自己不同的挑战。有些事情是通过 planning可以避免的。 同时也想在读我的这篇文章以前请大家意识到，tax 虽然是planning重要的一部分，但是财富和家庭的和睦关系比起来才后者才是更加重要的。Don’t let the tax dog tail wig the dog.
第一步：了解您自己的objectives
我做了下整理一般可以概括为以下几种：
- 消除，减少或推迟死亡时的潜在税收负担
- 在去世以后为继承人提供足够的流动资金
- 给子女留下一份资产
- 做好家族企业的转接过程 (让下一代继承 或是卖给第三方)
- 简化遗产管理和使配偶继续家庭财务事宜
第二步：资产清算和了解税务上的处理方法
这一步是确定您资产的组成，并计算在死亡时触发的收入，收益或损失，以及每项资产的税务后果。当然，这个分析中使用的估计值会随着时间的推移而变化，所以及时的更新是必要的。
“Death Tax”简介：
当一个人过世时候，加拿大税务规定你在死前立即出售了所有财产。这会导致最终申报的收入，收益或损失。
这个规则的一个例外是留给配偶或符合资格的配偶信任的财产。在这种情况下，财产会以最初的购入价格自动转移到配偶或是配偶信托中。这意味着当配偶中一方去世不会引起任何收益或损失所得税务也会被推迟到配偶去世的那一克起。如果去世那一方有资本损失的话，这在某些情况下可以引发资本收益以弥补资本损失。
我对一下资产按照类型整理了一下供大家参考：
- TFSA不会引起所得税。但是，从死亡日期到TFSA清算日期之间的任何账户增值都向受益人征税。
- RRSP会以市值来进行纳税。
- 自主房，不会纳税。
- 出租房/度假房，会按照市值所产生的增值来纳税。
- 股票，按照市值上税。
- 其它个人资产，比如说船，首饰等，也会按照市值来纳税。
- 私人公司股份，按照市值上税。
Probate Fee 简介：
Probate 是一个对遗嘱在法庭上验证的一个过程。这个过程中要通过律师还有等法庭的批准。通常比较慢长，这也是为什么把死者过世的第一年叫做 Executor’s year主要就是为了这个过程。在安省probate fee 等于1.5%遗产的市值。安省的probate fee在加拿大算上第二贵的一个省。Nova Scoita最高到1.695%。
以前如果没有遗嘱的话CRA不会处理file的estate return， 都是需要等到法庭知道一个合法executor才可以申报。这样对一些没有遗嘱的人会产生经济上的不方便，律师费是最主要的一个。但是，从2017年开始CRA在它的网站上发出了一系列Affidavit for Intestate (除了Quebec以为每个省都有自己的表格)，只要是继承人把这个表格填写下CRA就会受理的。想借这个机会在这里向大家说下以后可以省下律师费。
最近看到一些卖保险的人总在说为了避免estate executor fee (about 5%) 应该买人寿保险。我在这里给大家介绍一下executor fee，一般专职的executor 都应该有一个TEP title (Trust and Estate Planner from Society of Trust and Estate Planner of Canada) 这些人一般是律师或是会计。他们只对一些极其特别的情况下才去雇佣这样的人来管理遗产。主要原因是没有继承人，或是继承人应为其它原因不方便来管理。我本人在过去10多年的经历中只看到过一次这样的事情。我本人处理过的estate 最少应该有500个以上，所以按比率来说的话这种情况不是很多。
作者：李会计（Mike Li, CPA, CGA） Jones Thomblison LLP (www.jtca.ca) 的合伙人之一。如果有问题请致电(905)319-3515 或Email: mike@jtca.ca
以前文章请看：http://www.redmaplenews.com/sjhy/1489.html
相关新闻
-
暂无信息